Belastingplan 2027: wat verandert er voor ondernemers?

Lasten op arbeid stijgen fors 

Een van de meest opvallende ontwikkelingen zit bij de lasten op arbeid. Volgens het CPB leidt het overheidsbeleid in 2027 per saldo tot een lastenverzwaring van € 6 miljard. Daarvan komt € 5,8 miljard voor rekening van arbeid

Voor werkgevers is daarbij vooral de verhoging van de Aof-premie relevant. Die premie wordt gebruikt voor het Arbeidsongeschiktheidsfonds. Opvallend is dat het vermogen van dit fonds inmiddels is opgelopen tot bijna € 45 miljard. De Raad van State zet dan ook vraagtekens bij een verdere verhoging van de premie voor doelen die niet direct met arbeidsongeschiktheid te maken hebben. 

Voor werkgevers betekent dit opnieuw hogere loonkosten, boven op de stijgingen waarmee veel bedrijven de afgelopen jaren al te maken kregen. 

Minder fiscale voordelen voor ondernemers 

Ook aan de inkomstenbelastingkant verandert er het nodige. Verschillende ondernemersregelingen worden verder afgebouwd of afgeschaft.

Zo verdwijnt de startersaftrek. Ook de meewerkaftrek en stakingsaftrek worden verder uitgefaseerd. Daarnaast verdwijnen de willekeurige afschrijving voor starters en de startersaftrek bij arbeidsongeschiktheid. 

De lijn is duidelijk: het kabinet kiest ervoor om fiscale regelingen die als onvoldoende effectief worden gezien, verder terug te brengen.

Meer ruimte voor werknemersparticipatie 

Tegelijkertijd probeert het kabinet het aantrekkelijker te maken voor start-ups en scale-ups om medewerkers mee te laten delen in de groei van het bedrijf.

Bij aandelenopties verschuift de belastingheffing in principe naar het moment waarop de aandelen daadwerkelijk worden verkocht. Ook wordt de belastinggrondslag verlaagd naar 65%. Dat kan werknemersparticipatie aantrekkelijker maken en bedrijven helpen om talent aan zich te binden, zeker in sectoren waar personeel schaars is en hoge salarissen niet altijd direct haalbaar zijn.

Youngtimerregeling wordt aangepast 

Ook ondernemers die zakelijk in een youngtimer rijden, krijgen met veranderingen te maken.

De leeftijdsgrens gaat per 1 januari 2027 naar 17 jaar. Vanaf 2028 wordt dat 20 jaar. Daarmee wordt de eerdere versobering stapsgewijs ingevoerd.

Daarnaast blijft de tijdelijke accijnskorting op benzine en diesel in 2027 bestaan en wordt de afbouw vanaf 2028 geleidelijker doorgevoerd. 

Economische groei blijft beperkt 

Ook het bredere economische beeld is relevant voor ondernemers. 

Voor 2027 wordt een economische groei van 1,2% verwacht. De inflatie komt naar verwachting uit op 2,7% en de lonen stijgen met circa 4,4%. Tegelijkertijd daalt de koopkracht licht. 

De Raad van State wijst daarnaast op een fundamenteler probleem: de economische groei neemt op langere termijn verder af, terwijl de kosten voor onder meer zorg, sociale zekerheid, defensie en rente oplopen. Dat betekent dat keuzes steeds lastiger worden en lasten verder kunnen verschuiven naar werkenden en toekomstige generaties. 

Wat betekent dit voor jouw onderneming? 

De kern is niet dat iedere ondernemer nu direct actie moet ondernemen. Wel is dit een goed moment om opnieuw te kijken naar je financiële en fiscale positie.

Wat betekenen de stijgende werkgeverslasten voor je personeelskosten? Maak je gebruik van regelingen die worden afgebouwd? Zijn er investeringen die je nog wilt doen? En hebben de maatregelen gevolgen voor de manier waarop je personeel beloont of laat participeren?

Welke maatregelen voor jou relevant zijn, hangt af van je persoonlijke situatie en je onderneming. Bespreek daarom met je accountant of adviseur wat het Belastingplan 2027 concreet voor jou betekent en of het verstandig is om vóór het einde van het jaar nog iets te regelen.

De voorstellen uit het Belastingplan 2027 moeten nog door de Tweede en Eerste Kamer worden behandeld en kunnen dus nog wijzigen.